企业纳税缴费信用可主动修复

日常信用管理中，部分企业可能收到税务部门通过电子税务局、短信或电话等方式发送的提示，提醒其存在因未按时申报、欠缴税款等行为导致的纳税缴费信用失分情况。纳税缴费信用不仅关乎企业融资、招投标等经营活动的便利度，更是企业诚信守法形象的重要体现。收到提示后，企业应如何应对？置之不理又将带来哪些影响？

纳税缴费信用评价结果直接影响企业在发票领用、出口退税、银税互动等领域的权益享受。2025年7月开始执行的《纳税缴费信用管理办法》，构建起制度化、规范化的信用修复体系。

税务部门依托征纳互动服务等渠道，构建了“监测提醒—修复提升”的全链条闭环管理服务体系。针对新设立纳税人，日常申报、欠税管理等环节，梳理出覆盖企业全生命周期的13项提醒场景。当系统识别到企业可能存在未按期申报、欠缴税款等失分风险时，会通过电子税务局、短信等渠道提前预警，帮助企业在影响扩大前主动纠偏。

根据《办法》，纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。D级企业将被实施多部门联合管理，发票领用受限、退税审核从严、银税互动受阻，影响不容小觑。收到税务部门的信用失分提醒后，企业可按以下步骤进行应对：

通过登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】—【纳税缴费信用】—【纳税缴费信用管理】模块，查询本年度纳税缴费信用评价指标扣分记录，逐项核对失分原因。

对照《办法》的修复范围及标准，确认是否符合修复条件。《办法》在原有修复机制基础上作出多项创新：

经营主体发生失信行为并被扣分后，已及时纠正并履行法定义务，且自评价年度内最后一次扣分发生后连续6个月以上无新增失信行为记录的，以每满1个月恢复1分的方式修复扣分分值，并设置修复上限。此举填补了以往部分失信行为扣分后无法修复的制度空白，让“知错能改、坚持守信的企业”真正得到信用回馈。

以往欠缴税费信用修复须“全额缴清方可修复”，部分经营困难企业陷入“无力全额补缴—信用降级—融资受阻—经营恶化”的恶性循环。新办法突破性引入渐次修复机制：失信行为发生后3日内补缴部分欠缴税费的，按实际补缴比例乘以100%修复扣分分值；30日内补缴的，按补缴比例乘以80%修复扣分分值。企业即便暂时无法全额缴清欠税，只要尽早补缴、分步补缴，就能逐步修复信用扣分。需注意的是，该机制仅针对信用评价中的扣分指标修复，企业依法缴清全部欠税、滞纳金及罚款的法定义务不变。

常见轻微失信行为，失信行为发生3日内主动完成补申报、缴清税费、补齐资料的，可100%修复被扣信用分值；3日后30日内纠正的，可修复80%；30日后90日内纠正的，可修复60%；90日后纠正的，可修复40%。

对于已纠正失信行为，消除不良影响、符合相应纳税缴费信用修复条件的，纳税人应尽快登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】—【纳税缴费信用】—【纳税缴费信用管理】进入功能界面后，点击右上角【申请调整】—【申请修复】提交修复申请。提交后，可通过【我要查询】—【涉税信息查询】—【办税进度及结果信息查询】查看申请审核进度。办结后，可在【纳税缴费信用管理】模块查看更新后的信用评价结果。

纳税缴费信用是企业参与市场竞争的无形资产。对税务部门的提醒不予理会，失信行为将无法及时纠正，信用级别可能持续走低。已被评定为D级的企业，注销前未进行信用修复的，同一法定代表人新成立的企业也会被关联判定为D级，“逃逸式注销”无法规避失信责任。

诚信是企业最宝贵的无形资产。税务部门提醒广大纳税人缴费人，定期自查，规范涉税行为。主动纠正、及时修复失信行为，防范经营风险。诚信经营，方能在市场浪潮中立于不败；主动合规，方能在发展路上行稳致远。